Расчет доли совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям в 1С

1. Здравствуйте, Александра!

   В 1С автоматический расчет соответствия правилу 5 процентов не производится.
   К какой деятельности относятся расходы и пропорцию их распределения надо определить самостоятельно (Определение ВС РФ от 12.05.2021 N 308-ЭС21-5293, Письмо Минфина от 03.07.2017 N 03-07-11/41701).

   Для расчета пропорции Минфин рекомендует применять такие показатели, как сумма прямых расходов, численность персонала, фонд оплаты труда, стоимость основных фондов и другие. Используемые показатели закрепите в учетной политике.

   Да, при расчете доли совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям надо учитывать все расходы (кроме внереализационных), включая заработную плату сотрудников.
   ___________________________________
   В вашем примере не указаны расходы, которые относятся к деятельности с НДС.
   Распределите косвенные расходы, согласно утвержденной вами методике распределения в учетной политике (например, пропорционально выручке).

   Допустим, расходы, которые относятся к деятельности с НДС, составили 25 860 000 рублей.
   Расходы, которые относятся к деятельности без НДС 40 000 рублей.
   Расходы общие, которые относятся к двум деятельностям одновременно и с НДС и без НДС 100 000 рублей.

   Рассчитаем долю совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям:
   40 000 + 100 000 х (65 000/37 005 716) и все это делим на всего расходов: 26 000 000
   Получается: 0,16%
   Меньше 5%, значит весь общий НДС можем принять к вычету.

   Посмотрите, пожалуйста, наши подробные инструкции:
   Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С

   Как посчитать необлагаемые НДС расходы для правила 5%

   Расчет 5% при раздельном учете НДС и отражение его в учетной политике в 1С

2. Нужно проанализировать все покупки с НДС и найти те, которые одновременно относятся к облагаемой НДС и не облагаемой НДС деятельности.
   Например, аренда, связь, канц. товары, подписка на журналы и т.д.
   Когда нет возможности сказать, сколько метров офиса служит деятельности НДС, а сколько без НДС.
   Так вы найдёте общие расходы, которые относятся двум деятельностям одновременно и с НДС и без НДС.

3. Александра, если была продана одна лицензия без НДС, значит, маленькая часть расходов за арендованный вами офис относится к этой продаже, вы ведь проводили сделку, находясь в этом офисе.
   Наверняка пользовались электричеством, интернетом и телефоном, чтобы обменяться закрывающими документами с покупателем. Это тоже хоть и маленькие, но расходы, которые относятся к этой сделке. Ваш бухгалтер наверняка загружал банковскую выписку с оплатой за проданную лицензию. Проводил в 1С реализацию и выписывал счет. Значит, маленькая часть расходов по оплате труда персоналу тоже принадлежит продаже лицензии. Или, например, на вашего покупателя повлияла реклама, что он решил купить лицензию, но вы не можете определить, какая именно.
   Вот поэтому нужно из общехозяйственных расходов выделить частичку на те расходы, которые невозможно разделить на общие по облагаемым и не облагаемым операциям.

4. Верно, Александра.
   Если не делить расходы на те, которые относятся к деятельности с НДС и без НДС, а считать, что все расходы общие, а не только общехозяйственные, тогда получается так:
   ((40000+26 000 000*65000/36 940 716)/26 000 000) *100= 0,3%

   Меньше 5%, значит весь общий НДС можем принять к вычету.

5. Александра, я очень рада, что у вас получилось разобраться в вопросе ✨✨✨ При раздельном учете всегда возникает много сложных моментов.

   В графике пока нет семинара на тему раздельного НДС. Но на заметке тему держим. Напишите, пожалуйста, какой у вас случай. Может планируете переходить на раздельный учет? В связи с чем раздельный учет НДС? Работы, услуги, товары с НДС (какая ставка НДС), Без НДС, НДС 0%. По своим категориям нормативку укажите. На основании каких положений НК РФ — Без НДС или НДС 0%. Мы это будем учитывать при подготовке материалов.

6. Благодарю, Александра, за ответ!
   Все нюансы записали — будем их иметь в виду.

Комментарии закрыты.