Медицинское страхование

1. Здравствуйте!

   Вопрос налогообложения договора ДМС и договор по страхованию от несчастных случаев относится к вопросам применения законодательства. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
   1. По договору ДМС

   — Согласно Письма Минфина России от 23.10.2024 N 03-04-05/102831

   «В этой связи суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования из средств работодателей за работников, не включаются в налоговую базу по договорам страхования по налогу на доходы физических лиц.»

   — От обложения страховыми взносами освобождены суммы платежей по договорам добровольного личного страхования работников, заключенных на срок не менее года (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ): Как исчислять срок договора ДМС для необложения взносами?

   2. По договору по страхованию от несчастных случаев. Согласно Письма ФНС России от 09.11.2020 N СД-4-3/18305:
   — По налогу на доходы физических лиц.

   «На основании пункта 3 статьи 213 Кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
   С учетом изложенного суммы страховых взносов и страховых выплат по договору, на основании подпункта 3 пункта 1, пункта 3 статьи 213 Кодекса, не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.»

   — По страховым взносам

   «На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами:
   — суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;
   — суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица».

   3. По вопросу отражения в ЗУП:

   В ЗУП КОРП реализован специальный функционал для учета ДМС. Это управленческий учет, мы не специализируемся на таких консультациях, но вот тут Елена Пьянкова давала ответ по этому функционалу: Учет ДМС в ЗУП.

   В ЗУП версии ПРОФ или Базовой, то тут нужно только отражать необлагаемый доход для РСВ: Как отразить стоимость ДМС в РСВ?

Комментарии закрыты.