НДФЛ с материальной выгоды

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Здравствуйте. Сотруднику выдан беспроцентный заем 10.01.2025г. в сумме 800 тыс. руб. 30 01.2025 г. заем в сумме 200 тыс. руб. погашен. Программа определяет материальную выгоду на 30.01.2025г в сумме 6136,99 руб — НДФЛ 2148 руб., на 31.01.2025 мат. выгода 230,14 руб-НДФЛ 81 руб. ИТОГО НДФЛ с материальной выгоды-2029 руб. В НК прописано, что НДФЛ с материальной выгоды определяется на последнее число месяца, тогда получается (6136,99+230,14)*35%=2228 руб. В связи с тем, что программа определяет НДФЛ несколько раз с материальной выгоды , то есть и округление применяется несколько раз, получается разница в 1 рубль. Какой алгоритм правильный?

Метки консультации: НДФЛ
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!
    Расчет НДФЛ с мат.выгоды происходит не нарастающим итогом, а отдельно по каждой сумме дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Сумма дохода — это мат. выгода. В вашем случае даты две: 30.01.2025 г. — частичное погашение займа и последний день месяца. Поэтому из-за округления возможно появление рубля. При этом согласно контрольному соотношению 1.1 допускается погрешность по исчисленному НДФЛ (по строке 140 в разделе 2 отчета 6-НДФЛ):

    Если строка 120 раздела 2 — строка 130 раздела 2 / 100 раздела 2 * строка 100 раздела 2 <,> строка 140 раздела 2 (с учетом соотношения 1.15), то завышена/занижена сумма налога исчисленная. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 110 раздела 2 * 1 руб. * 6

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Погашение долга сотрудником Добрый день. У нас сотрудница в феврале ушла в отпуск по беременности и родам. На предприятии у нее был беспроцентный…
  2. Погашение беспроцентного займа Добрый день. Сотрудник, которому в 2023 был выдан беспроцентный займ уволился в в декабре 2024, а остаток по займу вернул…
  3. Договор займа ЗУП 3.1 Добрый день! Просьба разъяснить ситуацию: 01.08.2025 физическому лицу (на тот момент физ.лицо не являлось сотрудником организации и взаимозависимым лицом) выплачен…
  4. Сторнируется имущественный вычет в документе Натуральный доход Здравствуйте, ЗУП КОРП 3.1 (3.1.34.145). У сотрудника с апреля 2025 заведен документ Уведомление налогового органа о праве на вычеты с…

Статьи по этой теме

  1. Удержание займа в аванс или в межрасчет - как настроить в ЗУП 3.1  Сотрудник, у которого есть заём, уходит в отпуск до конца месяца. При расчете зарплаты сумма к выплате у него нулевая…
  2. Выплачивать зарплату за несколько месяцев вперед нельзя Источник: Онлайнинспекция.рф Информация для: работодателей Роструд разъяснил: нормы трудового законодательства не предусматривают возможности выплаты зарплаты авансом за несколько будущих месяцев.…
  3. Как начислить НДФЛ с материальной выгоды при выдаче займа физлицу в 1С? Выдали заем физическому лицу. Как отразить начисление и удержание НДФЛ с материальной выгоды в 1С? Как заполнить отчет 6-НДФЛ? Порядок…
  4. Облагается ли доплата к матпомощи при рождении ребенка НДФЛ и взносами? Источник: телеграм-чат ФНС Информация для: работодателей В 2025 году работодатель выплатил сотруднику материальную помощь при рождении ребенка в сумме 50…