Добрый день!
Согласно Вашим разъяснениям
Процентные займы сотрудникам, не являются финансовыми вложениями, учитываются по Дт 73.01 (п. 3 ПБУ19/02). Проценты по таким займам относятся к прочим доходам (п. 7 ПБУ 9/99). В Пояснения 3 «Финансовые вложения» данные займы не входят.
Вопросы.
1.А если это бывший Учредитель, а в настоящее время ни сотрудник ?
2.Выданы процентные займы директору, на продолжительный период, причем несколько займов (на 73.01 привязка только к сотруднику, к номеру договора не привязать), суммы тоже очень внушительные.
Учет ведем через 58 счет как Финансовые вложения.
В этой ситуации это тоже не верно ?
Как должны такие займы и проценты отражать в балансе и Пояснениях?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
1. Насколько понимаю, при увольнении учредителя нужно было составить доп.соглашения, в котором говорится, что далее учредитель гасит займ, не через удержание средств из заработной платы, а путем внесения денег на расчетный счет или в кассу организации.
Одновременно скорей всего надо изменить счет с 73.01 на 76.09- по процентам, и на 58.03 — по основному долгу.
Вот далее возврат уже отражается в Пояснении 5 Финансовые вложения.
2. Процентный заем работнику можно учитывать также на счете 58.03 (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02).
Выбранный вариант учета необходимо закрепить в УП организации (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).
Пояснение 5 Финансовые вложения поясняют показатели бухгалтерского баланса по строкам:
— Финансовые вложения — 1170
— Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) — 1240.
В таблице 5.1
Отражается балансовая стоимость долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений на начало и конец отчетного периода и сверка финансовых вложений по видам на начало и конец отчетного периода и их движения за период (п. 23, подп. «в» п. 46 ФСБУ 4/2023, пп. 41, 42 ПБУ 19/02) (рис. 24).
В таблице 5.2.
Отражаются информация о стоимости и видах ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных залогом, а также стоимости и видов выбывших ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи) (п. 42 ПБУ 19/02).
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Согласно п. п. 2, 3 ПБУ 19/02 организации имеют право процентные займы выданные сотрудникам учитывать по счету 58.03. Этот момент прописать в УП.
Выданные займы подлежат отражению в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости.
В бухгалтерской отчетности заимодавца подлежат раскрытию (с учетом требования существенности) данные об оценке выданных займов по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости, о примененных способах дисконтирования (раскрываются в пояснениях к ББ и ОФР) (п. 42 ПБУ 19/02).
Выданные займы: общие вопросы учета
Процентный заем учитывается в составе финансовых вложений на счете 58.03 (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02).
В ББ займы работникам, выданные под проценты, в любом случае должны сформировать показатель с кодом 1170 «Финансовые вложения» в разд. I «Внеоборотные активы» или показатель с кодом 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» в разд. II «Оборотные активы».
То есть организация не имеет право не отражать займ как финансовое вложение. Займ должен быть отражен в ББ.