По условию договора, помимо выплаты фиксированного вознаграждения, Заказчик возмещает Исполнителю понесенные транспортные расходы.
Транспортные расходы Исполнитель принимает в расходы на основании авансового отчета сотрудника и далее должен перевыставить их Заказчику.
Исполнитель ежемесячно выставляет Заказчику реализацию (УПД вкл. НДС 22%) на фиксированное вознаграждение.
Вопросы:
Как отразить в учете Исполнителя возмещаемые в соответствии с условиями договора расходы в адрес Заказчика.
Каким документо исчислить НДС по расчетной ставке с возмещаемых расходов.
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Правильно понимаю, что исполнитель сначала оплачивает транспортные расходы за счет своих средств, принимая их в расходы на основании авансового отчета сотрудника?
Заказчик возвращает эти расходы исполнителю как часть возмещения по договору?
Если возмещение расходов осуществляется сверх цены основного договора, то на дату получения возмещения от заказчика оформляется счет-фактура в одном экземпляре, НДС рассчитывается по расчетной ставке.
Заказчик в таком случае права на вычет НДС не имеет.
Подробнее в обсуждении:
НДС с перевыставляемых дополнительных расходов заказчику сверх цены договора в 1С
Для отражения начисления НДС по ставке 22/122 с помощью документа «Отражение начисления НДС» в книге продаж используется код вида операции 01 — основной код для регистрации счетов-фактур на реализацию (п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).