Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?

[jivo-yes]

Уменьшение УСН на страховые взносы за декабрь

Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий в т.ч (п. 7 ст. 45 НК РФ)

• сформирована совокупная обязанность (Уведомление по ЕНС, Отчет РСВ)
• сальдо ЕНС положительное
• срок уплаты страховых взносов наступил

Налоги и взносы за последний месяц квартала/года при досрочной уплате на ЕНС не учитываются в целях УСН

• для УСН доходы
  • не уменьшает сумму УСН
• для УСН доходы-расходы
  • не расходы в целях УСН

Есть мнение

При уплате в декабре 2024 взносов за декабрь для их досрочного зачета в счет исполнения обязанности по уплате

• необходимо представить в декабре 2024 Уведомление по ЕНП с кодом отчетного периода 34/03
• должно быть достаточное положительное сальдо на ЕНС (Письмо ФНС от 18.11.2024 N БС-4-11/13083@)

Организация на УСН доходы-расходы. Взносы за декабрь уплачены в декабре.

28 декабря досрочно сдано Уведомление об исчисленных налогах.

31 декабря по счету 69.09 остается сальдо по Кт в сумме начисленных взносов за декабрь 2024.

Принято решение об учете в расходах по УСН за 2024 досрочно уплаченных СВ за декабрь.

Проводка по страховым взносам Дт 69.09 Кт 68.90 формируется по сроку уплаты документом (при досрочной уплате в декабре «сворачивать» 31.12.2024 расчеты вручную НЕ надо – взносы зарезервированы на ЕНС, не уплачены)

• Начисление зарплаты – если зарплата в 1С:Бухгалтерия
• Отражение зарплаты в бухучете – если зарплата в ЗУП

Зарплата и кадры — Все начисления —Начисление зарплаты за декабрь 2024

Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету 69.09, 68.90

Отчеты — Книга учета доходов и расходов УСН за 4 квартал 2024

Операции – Сведения об уплате налогов с датой 28.12.2024

Если приято решение не учитывать СВ, досрочно уплаченные за декабрь в декабре 2024, измените дату документа Сведения об уплате налогов с 2024 на 2025 год вручную!

Например, дата 01.01.2025. В поле Комментарий укажите причину

Чат с ФНС

По такому же принципу сумма страховых взносов отражается и учитывается в расходах у ИП на ОСНО при расчете НДФЛ.

См. также:

• Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2024 года в 1С
• Зарплата за декабрь 2024 выплачена в декабре: какие коды поставить в ЕНП-уведомлении
• Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы за работников в 2024 году до наступления срока уплаты в 1С
• Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?
• Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы за работников с 2024 года в 1С
• Учет в расходах УСН страховых взносов за работников с 2024 года в 1С
• Декларация по УСН за 2024 для организаций в 1С. Новый формат сдачи! Разбираем изменения и важные нюансы

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email