Корректировка поступления и реализации прошлого периода в 1С

1. Добрый день!

   В НУ при реализации без перехода права собственности расход формируется в момент, когда вы можете подтвердить факт продажи. Если это дата уже закрытого периода, то расход учитывается в этом периоде, даже если в БУ еще не отразили операцию.
   Подробнее в материале:
   Реализация продукции, выпуск учитывается по фактической себестоимости в 1С

   В БУ отгрузка без перехода права собственности отражается так:
   Дт 45.01 Кт 41 – списание со склада на отгрузку.
   Затем при подтвержденной реализации контрагентом:
   Дт 90.02.1 К45 .01 – списание себестоимости реализованного товара.

   В БУ проводка Дт 90.02.1 Кт 45. 01 делается на дату, оформления документа реализации (например, текущая дата проведения “Документ реализации отгруженных товаров”). Сверьте со своими данными реализации по дате.

   В НУ та же сумма должна быть отражена на дату, соответствующую месяцу/году, в котором произошла фактическая продажа по документам контрагента.

2. Проводки по вашему примеру:
   По БУ: Дт 91.02 Кт 45.01 — 20 000 руб. (отражение прочего расхода по дате обнаружения ошибки).
   По НУ: Дт 90.01.2 Кт 45.01 — 20 000 руб. (корректировка выручки или себестоимости по дате фактического поступления, если ошибка влияет на налоговую базу).

   Закрытие разницы между БУ и НУ:
   Дт 90.09 Кт 91.09 — на сумму разницы между выручкой и себестоимостью только по НУ (по дебету и кредиту).

   Последние две проводки отражают закрытие финансового результата и отнесение прибыли/убытка на счет нераспределенной прибыли.
   Их проводят датой обнаружения ошибки, если корректировка существенная и требует отражения в отчетности текущего года.
   Если корректировка несущественная, то по БУ все отражается через 91 счет, а по НУ — в текущем периоде или через уточненную декларацию, если ошибка привела к занижению налога.
   Дт 91.09 Кт 99 — 20 000 руб.
   Дт 99 Кт 84 — 20 000 руб.

   Реформация баланса:
   После всех корректировок рекомендуется провести реформацию баланса через процедуру «Закрытие месяца» за декабрь прошлого года, чтобы корректно закрыть субсчета 90 и 91.
   Если программа не позволяет, можно сделать ручную операцию, но лучше использовать типовую процедуру.

   Корректировка поступления в 1С 8.3

   Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С

   Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

3. Разницы между БУ и НУ могут быть.
   В БУ отражается в момент поступления, в НУ в момент ввода в эксплуатацию, если периоды у вас расходятся, то и себестоимость будет отличаться в БУ и НУ.
   Главное, что обороты сходятся и декларация верная.

   Посмотрите обсуждение, может пригодится:
   Разница БУ и НУ в себестоимости продукции в 1С

4. Смотрите ОСВ счета 68.04 — должна быть проводка Дт 99 Кт 68.04 на сумму налога (ставка 25% с 2025 года) от прибыли, включая прочие доходы.
   Если доход из 2024 скорректирован в 2025, налог начисляется в 2025 автоматически при закрытии месяца через регламентную операцию «Закрытие месяца» (раздел «Операции» — «Закрытие периода»).

   Сформируйте отчет Анализ налоговой базы по налогу на прибыль (раздел «Отчеты» — «Налоги» — «Налог на прибыль»):
   — во вкладке «Доходы» проверьте сумму по счету 91.01 НУ (прочие доходы) — она должна включать скорректированный доход.
   — во вкладке «Налоговая база» сумма базы умножается на 25%, результат — начисленный налог.
   Сверьте с разделом 2 декларации (стр. 010, 040, 270) — если база выросла, налог отражен.
   Декларация по налогу на прибыль за 2025 год в 1С (25.03.26)

   Дополнительно, может пригодится:
   Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
   Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С

Комментарии закрыты.