Критерии амортизируемого имущества в НУ в 1С

1. Здравствуйте, Юлия!

   Это верное поведение программы.
   С 01.01.2022, независимо от указанного в договоре балансодержателя, налоговый учет имущества всегда ведет лизингодатель (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).

   В расходах в целях налога на прибыль учитываются лизинговые платежи за вычетом выкупной стоимости, если выкупная стоимость входит в сумму лизинговых платежей.

   Так как у вас договор лизинга от 16.05.2023 года, программа не даст выбрать вариант с амортизацией объекта и учитывать в НУ лизинговые платежи за вычетом амортизации.

   Подробнее:
   Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С

   Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)

2. В налоговом учете имущество признается амортизируемым, если его стоимость выше 100 тыс. руб., срок полезного использования более 12 мес., актив принадлежит компании и используется для извлечения дохода.
   Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете

   Проведите инвентаризацию ОС.
   Определите, амортизируется OC в НУ, ответив на два вопроса:
   — Отвечает ли он критериям амортизируемого имущества, установленным п. 1 ст. 256 НК РФ?
   — Отсутствует ли OC в списке неамортизируемых объектов, перечисленных в п. 2 ст. 256 НК РФ?

   Если на оба вопроса ответы «да», то объект является амортизируемым. Если хотя бы на один из вопросов ответ «нет», объект в НУ не амортизируется.
   Амортизация основных средств в налоговом учете в 2023-2024 годах

   После того, как будут выявлены амортизируемые в НУ ОС, сверьте последовательность своих действий с инструкциями:
   Не начисляется амортизация в НУ после перехода с УСН на ОСНО в 1С

   ОС при добровольном переходе с УСН на ОСНО

   Переход ИП с УСН доходы на ОСНО с начала года в 1С

   Возможно пригодится:
   Почему не начисляется амортизация при Закрытии месяца в 1С?

3. Юлия, если сумма ОС менее 100 тыс. рублей и СПИ не более 12 месяцев, то такое ОС считается малоценным, и затраты признаются материальными и относятся на расходы в момент (ст. 254 НК РФ):
   — использования в производстве (работ, услуг);
   — ввода в эксплуатацию спецодежды, инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов и других СИЗ.

   В 1С для учета таких активов предусмотрена методика учета на счете 10.21 «Малоценное оборудование и запасы».

   Амортизация по МОС не начисляется. Факт оплаты на признание расходов по МОС не влияет.

   Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции:
   Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С

   Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С

   Стоимостной лимит основных средств при ФСБУ 6 в 1С

   Все материалы по Основным средствам здесь>>

   1

Комментарии закрыты.