Повторный переход на ПБУ 18, если ранее отказались и не применяли в 1С

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.65/10)

Здравствуйте, организация с 2017 использовала ПБУ 18/02, в 2021 в связи с правом организации его не использовать отказались. В этом году хотим вернуться на ПБУ 18/02, как это правильно сделать?

 

Метки консультации: —
Все комментарии (12)

  1. Добрый день!

    Чтобы начать применять ПБУ 18/2, нужно в настройках учётной политики установить отметку в поле «Учёт отложенных налоговых активов и обязательств — балансовым методом».

    Мы рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР.
    Почему лучший выбор — балансовый метод?

    — не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
    — не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
    — это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
    — учет по ПБУ 18/02 балансовым методом максимально простой и понятный.
    Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия
    Учетная политика в 1С 8.3 — где найти, как заполнить

    Все изменения в учётную политику вносятся началом года, 1 января 2026.
    Потом нужно перепровести закрытие периода с января месяца.

    Дополнительно по теме.
    Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

  2. Пересчитывать прошлые периоды не нужно. Формируете 2025 без учета ПБУ 18.
    С 01 января 2026 начинаете применять ПБУ 18.

    Переходите только на балансовый метод, это позволит избежать лишних корректировок и все операции будут проходить автоматически.

  3. Если перешли на ПБУ 18 балансовым методом, то аналитический учет постоянных разниц не ведется.
    Ресурсы ПР и ВР не заполняются.
    Правило БУ = НУ + ВР + ПР соблюдать не требуется.
    Балансовый метод без отражения ПР и ВР в 1С

    Если перешли на балансовый с ПР и ВР, то порядок проверки следующий.
    Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР в 1С

  4. Дополнительно по теме
    Красным в ОСВ отмечено разница в учете между БУ и НУ.
    Нужно проанализировать все операции. Где именно происходит отклонения в БУ и НУ.
    Это не обязательно ошибка.

    Примеры разницы в учете БУ и НУ в материалах.
    Где искать ошибку в связи с расхождением затрат по счетам 20, 21, 43 в БУ и НУ в 1С
    Почему в НУ нет проводки по Кт счета 01.К при вводе ежемесячных платежей в 1С?
    Отражение расходов по аренде в НУ в 1С
    Не принимаемые в НУ расходы. Формирование ПНР в 1С
    Комплексные разницы: приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ

  5. Консультации оказываем только в рамках ответов на вопросы.

    Проверьте каждый счет отдельно на расхождения БУ и НУ, можно начать с момента принятия к учету ОС, материалов и т. д.
    Это не обязательно ошибка. Возможно, есть операции, которые неравномерно принимаем в БУ и НУ.
    Примеры привела в наших материалах.

    Будут дополнительные вопросы по проверке — пишите.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отложенные налоговые активы и обязательства при присоединении организации в 1С В 3 кв. 2025 г. произошло присоединение Организации А к организации В. Правоприемник А на ОСНО. Не применяет ПБУ 18.…
  2. Применение ПБУ 2/2008 по выпуску проектной, рабочей документации для объектов строительства автомобильных дорог в 1С Добрый день! Организация является субъектом малого предпринимательства, применяет ОСНО. Деятельность организации - выполнение работ, оказание услуг по выпуску проектной, рабочей…
  3. Ввод остатков по Убыткам от реализации ОС в 1С 1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1546). Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.174.30). ПБУ 18 ведется балансовым методом Здравствуйте. С начала года переходим на…
  4. Отпуск со следующего месяца — Как учесть зарплату текущего месяца при расчете отпускных Ситуация: отпуск рассчитан в июле, начинается в августе. После расчета ЗП требуется пересчитать отпуск. На перерасчет всех таких отпусков после…

Статьи по этой теме

  1. Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С? Организация применяет балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц для ведения учета по ПБУ 18/02. Как в 1С наладить…
  2. Учет доходов по ФСБУ 9/2025 с 2027 года С 01.01.2027 обязателен к применению бухгалтерский федеральный стандарт 9/2025 «Доходы». Он заменил ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 2/2008 «Учет…
  3. Инвентаризация отложенного налога на прибыль в 1С Отложенные налоговые активы (ОНА) и обязательства (ОНО) подлежат инвентаризации (пп. «а», «б» п. 18 ФСБУ 28). Инвентаризация проводится путем проверки…
  4. С отчетности за 2027 год применяем новый ФСБУ 9 «Доходы» Источник: Приказ Минфина от 16.05.2025 N 56н Информация для: организаций Утвержден новый ФСБУ 9/2025 «Доходы», который заменит ПБУ 9/99 «Доходы…