Заполнение Листа 05.1 в декларации по налогу на прибыли при майнинге и продаже цифровой валюты

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★10.00/10)

Добрый день. У вас на сайте размещена подробная статья по учету майнинга и криптовалюты в 1с, с примера заполнения декларации по налогу на прибыль. Сейчас в Декларации появился новый Лист 05.1, в котором нужно отражать операции, связанные с криптовалютой, не могли бы вы разъяснить подробно, какие цифры должны попадать в строки литса 05.1?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Действительно Приказом ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@ внесены изменения в форму декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения.

    Декларация дополнена листом 05.1. Этот лист в состав декларации должны будут включать организации, осуществляющие операции с цифровой валютой (далее – ЦВ), налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы в соответствии с п. 1 ст. 282.3 НК РФ, в том числе организации, осуществляющие майнинг ЦВ. В листе 05.1 отражаются доходы и расходы, полученные в результате майнинга ЦВ, а также операции (доходы, расходы) с ЦВ, полученной иным способом, не связанным с майнингом, в том числе в результате ее приобретения, обмена или по иным гражданско-правовым основаниям.

    Налоговая база по операциям с ЦВ, указанная по строке 550 листа 05.1, должна будет включаться в общую налоговую базу по налогу на прибыль по строке 100 листа 02 декларации.

    При заполнении листа 02 организации, осуществляющие операции с цифровой валютой, в строке «Признак налогоплательщика» указывать код 01, а не код 13, как это было указано в письме ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.

    По теме
    Отчитаться по прибыли за 2025 год нужно по новой форме
    С 2025 года введены правила налогообложения доходов от майнинга (добычи) криптовалют

  2. Алгоритм заполнения описан в разделе XIV(1) Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@

    В строке 100 отражается совокупная сумма доходов (выручки) от реализации ЦВ, полученных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде.
    Доходы определяются в соответствии с п.2 ст.282.3 НК РФ
    «Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, определяются исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату признания дохода.
    Рыночной котировкой цифровой валюты в целях настоящего Кодекса признается цена закрытия, рассчитываемая иностранным организатором торговли (включая биржу) по сделкам, совершенным через него в течение торгового дня.»

    Сумма, подлежащая отражению в строке 100, включает как фактические доходы от реализации, так и корректировку доходов до минимального значения (при необходимости).
    Детализация таких доходов по источникам происхождения ЦВ и суммам корректировки производится в строках 105, 110, 115, 120 и 125.

    В строке 110 отражается сумма увеличения доходов в случае, если фактическая цена реализации ЦВ, полученной в результате майнинга (отраженной в строке 105), оказалась ниже минимального значения, установленного пунктом 3 статьи 282.3 НК РФ

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев в 1С Добрый день. Подскажите пожалуйста, как убрать 1 руб. из доходов по декларации по налогу на прибыль, чтобы не возникало ошибки…
  2. Расхождения сальдо счёта 68.04 и суммы налога по декларации на прибыль в 1С 1С:Предприятие 8.5 (8.5.1.1451) ОСНО. Сдавала корректировочные декларации по прибыли за 2025 год и полугодие 2026. Была неправильно рассчитана амортизация ОС.…
  3. Как настроить раздельный учет доходов и расходов для налога на прибыль участнику ОЭЗ в 1С КОРП Добрый день! ООО на ОСНО, учет ведется в 1с 8.3. Бухгалтерия КОРП. Подскажите, пожалуйста, как настроить в 1С раздельный учет…
  4. Налог на прибыль Добрый день. За 6 месяцев сработали с прибылью. Следовательно в течении 3 квартала осуществлялись авансовые платежи. За год по налоговой…

Статьи по этой теме

  1. Отчитаться по прибыли за 2025 год нужно по новой форме Источник: Приказ ФНС от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@ Информация для: организаций ФНС обновила декларацию по налогу на прибыль. Главные изменения: добавили…
  2. Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С — сборник советов Разберем основные вопросы, которые возникают при заполнении раздела 7 декларации по НДС в 1С. Нормативное регулирование Раздел 7 декларации по…
  3. Чек-лист: Как подготовить и заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2025 в 1С Этот структурированный чек-лист включает все ключевые этапы подготовки и заполнения декларации по НДС на ОСНО за 4 квартал 2025 в…
  4. Уточненная декларация: основания и последствия ее представления. Законодательный обзор Прямой эфир прошел 27 апреля 2021 г. Лектор: Климова М.А. Общая продолжительность встречи: 3 часа 54 минуты Для просмотра на…