Аренда квартиры у физического лица.

1. Здравствуйте!

   1. Согласно письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883:

   «Таким образом, оплата организацией найма квартиры для работника признается его доходом, полученным в натуральной форме и подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц. При этом организация, в соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса, является налоговым агентом в отношении указанных доходов физического лица.»

   Такая же позиция изложено в письме Минфина России от 19.04.2019 N 03-04-06/28569

   2. Также Минфин РФ считает, что сумма оплаты организацией аренды жилого помещения, для работника, облагается страховыми взносами в общем порядке, как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений (Письмо от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).

   При этом есть судебная практика, когда суд считает что НДФЛ в таком случае не нужно удерживать (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.06.2015 N Ф06-23993/2015, Ф06-23996/2015 по делу N А72-10946/2014)

   Как отразить в ЗУП облагаемый доход, который возникает у сотрудника при оплате для него аренды квартиры посмотрите пожалуйста разбираем в похожем вопросе: Аренда квартиры для сотрудника

2. Здравствуйте!

   По правильному мы все же должны отражать в прошлом периоде. Если нужно отразить в текущем месяце, то лучше доход в натуральной форме отразить на последний день ноября — 30.11.2025. В этом случае у нас будет возможность удержать НДФЛ в ближайшую дату выплаты в декабре. Если же отразить доход в натуральной форме на последний день декабря, то на конец года останется неудержанный НДФЛ.

3. Но, дело в том, что мы начислим натуральный доход на 31.12.2025 и при выплате 30.12.2025 программа не увидит, что нужно удержать налог (не умеет смотреть вперед). Т.к. на 30.12.2025 дохода еще нет, то нет исчисленного НДФЛ и удерживать еще нечего.

4. В дальнейшем мы удерживаем НДФЛ с натуральных доходов в 2026 году за декабрь 2025 при ближайшей выплате. Т.е. в итоге у нас ничего не зависает, но есть особенности отражения в отчете, которые обсуждаем в похожем вопросе: Натуральный доход в конце года

5. Здравствуйте!

   Да, получается, что так. В данном случае доход для обложения НДФЛ возникает :
   — у физического дица, который получает арендную плату за сданную квартиру — это логично, что арендная плата доход, который облагается НДФЛ
   — у физлица в пользу которого арендуется квартира — это подтверждается письмами Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883 и от 19.04.2019 N 03-04-06/28569

   Вам может быть интересно похожее обсуждение: Аренда жилья для сотрудника в 1С

   Если у Вас все же есть сомнения, то можно дополнительно уточнить порядок налогообложения в своей ИФНС и у аудиторов.

6. Здравствуйте!

   Для удержания в ближайшую дату выплаты устанавливаем флажок Удерживать налог, исчисленный с натурального дохода, при ближайшей выплате независимо от характера выплаты в настройках Учетной политики. Подробно об этом рассказываем в статье: Удержание НДФЛ с натурального дохода при выплате аванса и в межрасчет (ЗУП 3.1.27.51)

7. Здравствуйте!

   Если удерживаем НДФЛ в аванс, то исчисленный НДФЛ будет равен удержанному НДФЛ. В результате по итогу года неудержанного налога не будет и 6-НДФЛ заполнится без «хвостов».

8. Здравствуйте!

   Натуральный доход попадает в расчет среднего заработка?
   Нужно проверить настройки начисления натурального дохода (Настройки — Начисления — нужное начисление) — вкладку Средний заработок.

   Если у Вас резерв начисляется нормативным методом, то можно проверить настройки резерва нормативным методом в БУ, как настроена Расчетная база резерва
   По умолчанию включены все начисления, которые включаются в средний заработок. Об этом можно посмотреть здесь: Порядок формирования и настройка резерва по отпускам

9. Да, верно, переместите натуральный доход в «Не включается в состав ФОТ».

Комментарии закрыты.