Два сотрудника в одной базе. НДФЛ с превышения

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.95/10)

Добрый день! Помогите пожалуйста в такой ситуации. В базе есть головная организация (налоговая 1), есть ее филиал (налоговая 2). Есть физическое лицо с одним ИНН, которое оформлено двумя сотрудниками — сотрудник 1 в голове (налоговая 1) основное место работы, сотрудник 2 в филиале (налоговая 2) как совместитель. В головной организации (налоговая 1) получает зарплату (расчет НДФЛ автоматический) и доп. доход (вводим операциями учета НДФЛ), в филиале (налоговая 2) только доп. доход (вводим операциями учета НДФЛ). Со второго полугодия сумма доходов по физ. лицу (суммарно по двум налоговым) превысила 2,4 млн. Мы вводим операции учета НДФЛ и считаем налог с учетом превышения. Сформировав 6-НДФЛ по КБК происходит правильно распределение дохода и налога, кс не выявляет ошибок. Но у сотрудника вопрос — почему у него в налоговой 1 если взять справку 2-НДФЛ за полугодие доход 13% 1 540 730р (минус вычеты итого налоговая база 1 537 930 р), что явно меньше 2,4 млн и в этой же справке доход 15% 212883,85 р. В налоговой 2 по справке 2-НДФЛ доход 13% 862 070 р., что также меньше 2,4 млн. в и в этой справке доход 15% 176 471 р. Сотрудник уверен, что в момент подачи справок НО не складывают доходы, мы же уверены, что наоборот. В случае раздельного учета данных доходов по итогам года по ИНН будет суммирование доходов коды (2000 и 4800) обнаружено превышение и требование доплатить налог. Скажите пожалуйста, является ли корректным суммированный учет доходов и в базах и подобное формирование справок и отчетов?

Метки консультации: НДФЛ
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте.

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Информацию лучше уточнить в ИФНС по месту регистрации.

    Согласно ст. 226 НК РФ:

    Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

    В моем понимании, разные налоговые агенты — это разные организации. Здесь все просто, мы в большинстве случаев и не можем знать, сколько сотрудник зарабатывает в другой организации, чтобы учитывать этот доход.
    А вот организация и ее филиал — это один налоговый агент. В той же статье 226 в качестве налоговых агентов поименованы именно организации, нет никаких упоминаний о том, что филиал организации может считаться налоговым агентом. И поэтому доход и НДФЛ организации и филиала нужно считать совокупно.

    Я попробовала на демо-базе — ЗУП при использовании типовых документов Начисление зарплаты и взносов и Премия считает превышение дохода и НДФЛ в целом по организации и филиалу, т. е. так, как Вы и делаете.

  2. Пожалуйста. Хорошего дня!

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДФЛ по прогрессивной шкале и разные регистрации ИФНС Добрый день. Сотрудник работает в двух подразделениях с разными регистрациями, используется прогрессивная шкала НДФЛ. В марте сотруднику начисляется премия по…
  2. Отрицательный НДФЛ Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как переоформить отрицательный НДФЛ в справке о доходах (2-НДФЛ) и соответственно в 6-НДФЛ за 9 месяцев? Излишне…
  3. Неверное распределение дохода между ставками 13 и 15% в 6 НДФЛ Здравствуйте. Посоветуйте, пожалуйста, что делать в такой ситуации. Сотрудник работает по основной должности в филиале и по вн. совместительству в…
  4. Разные ставки НДФЛ в Подробном анализе по сотруднику и Регистре налогового учета по НДФЛ Добрый день! Подскажите пожалуйста, почему в отчетах Подробный анализ НДФЛ по сотруднику и Регистре налогового учета по НДФЛ разное распределение…

Статьи по этой теме

  1. Проверка 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года в 1С Чек-лист и проверка титульного листа 6-НДФЛ Проверка титульного листа перед заполнением Проверка состава страниц Разделов 1 и 2 Проверка заполнения…
  2. Проверка 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 года в 1С Чек-лист по проверке 6-НДФЛ Проверка титульного листа перед заполнением Проверка состава страниц Разделов 1 и 2 Проверка заполнения Раздела 2…
  3. Проверка 6-НДФЛ за 3 квартал 2025 года в 1С Чек-лист по проверке 6-НДФЛ Проверка титульного листа перед заполнением Проверка состава страниц Разделов 1 и 2 Проверка заполнения Раздела 2…
  4. Как исправить ошибки в доходах и в сумме налога в 6-НДФЛ в 1С? Ошибки в отражении доходов в 6-НДФЛ Ошибка в 6-НДФЛ, если доход сотрудника за 1 день превысил сразу 2 предельных значения…